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企业收到劳务费发票的账务处理,怎么做会计分录?

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如果企业没有发票,收到了税务部门代开的劳务发票。财务人员对于收到的劳务费发票,该怎么做账务处理呢?会计分录又该怎么做?

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  企业收到劳务费发票的账务处理

  企业收到劳务费发票,需要交纳营业税、城建税及教育费附加。假设是以个人名义开的,那么还需缴纳个人所得税。其账务处理如下:

  借:增值税金及附加

  贷:银行存款

  或者

  借:增值税金及附加

  贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

  或者

  借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

  贷:银行存款或库存现金期末结转:

  借:本年利润

  贷:主营业务税金及附加

  若是属于分包,是给总包开具的劳务费发票,那么账务处理为:

  借:应收账款—XX(总包方名称)

  贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

  计算缴纳增值税=发票所载金额X增值税税率5%

  计提工资:

  借:主营业务成本

  贷:应付职工薪酬—应付工资

  收到的劳务发票,应当计入哪个科目

  假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票,那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录:

  借:管理费用/制造费用/销售费用等科目

  贷:银行存款/库存现金

  注:劳务发票是可以进行税前扣除的。

  知识拓展:劳务发票含义

  劳务发票指的是服务业对发票务应税项目进行统一,其写明了提供劳动,是个人到税务机关开具劳务发票。也是个人主动到税务机关进行纳税,税务机关同时给予发票的开具。可以到支付单位凭借发票领取相应报酬。对于单位到税务机关开具相应劳务发票的(帮助付出劳务的个人开具发票),那么付出劳务而收到报酬的那个人仍然为纳税义务人。

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